They have said, "We are playing."(make it indirect)

Direct: They have said, "We are playing."
Indirect: They have said that they are playing.

• Direct speech এর reporting verb যদি present tense, present perfect tense, বা future tense থাকে,
- তবে reported speech এর verb এর tense পরিবর্তন হয় না।
- কেবল person পরিবর্তিত হয়,
- অর্থাৎ, 1st person (I, we) থাকলে Subject অনুযায়ী পরিবর্তন হয়।
- অর্থাৎ, 1st person (I, we) থাকলে Reporting Verb এর Subject অনুযায়ী পরিবর্তন হয়।
- 2nd person (you) থাকলে Reporting Verb এর Object অনুযায়ী পরিবর্তন হয়।
- Reported speech এর 3rd person এর কোন পরিবর্তন হয় না।

• উল্লিখিত প্রশ্নে Reporting verb " have said" এখানে present perfect tense এ আছে।
- তাই Reported speech-এ verb এর tense পরিবর্তন হবে না,
- Reporting verb-এর পরে যেহেতু এখানে object নেই, তাই "say" এর ব্যবহারই সঠিক,

Source:
1. Advanced Learner's Communicative English Grammar & Composition By Chowdhury & Hossain.
2. Website English Wizard by Saleh Ahmed.